¿Cómo se tramita una herencia internacional? ¿Cómo se tributa?
Cuando una persona fallece en España y deja bienes fuera del país, o cuando el fallecido era extranjero, pero tenía patrimonio internacional, los herederos viven el momento del reparto de la herencia con cierta confusión.
Porque: ¿qué leyes se aplican?, ¿hay que hacer trámites en varios países?, ¿dónde se pagan los impuestos?
La herencia internacional es cada vez más habitual y empieza a ser fundamental saber manejarse con ella por si llega el caso.
¿A qué nos referimos con herencia internacional?
Hablamos de esta herencia algo diferente cuando existe algún elemento extranjero en la sucesión. Por ejemplo:
Si la persona fallecida tenía bienes en otros países.
Si la persona fallecida era extranjera (aunque residiera en España).
El fallecimiento se produjo en España, pero parte del patrimonio está fuera.
Si los herederos viven en distintos países.
Con que se dé una de estas circunstancias, la herencia ya no es puramente nacional y empieza un “juego” con normas especiales.
¿Qué ley se aplica en una herencia internacional?
Uno de los puntos más importantes.
Desde 2015, en la mayoría de los casos se aplica el Reglamento (UE) 650/2012, conocido como Reglamento Europeo de Sucesiones.
Como regla general, la ley que regula la herencia es la del país en el que el fallecido tuviera su residencia habitual en el momento del fallecimiento, con independencia de su nacionalidad y del lugar donde estén los bienes.
Es decir, imagina que una persona vive habitualmente en España y fallece. Bien, pues se aplica la ley española, aunque tenga bienes en Francia, Alemania, Italia o dónde sea.
La elección de ley en el testamento
El Reglamento permite que una persona, en su testamento, elija que se aplique la ley de su nacionalidad en lugar de la de su residencia habitual. Esto es lo que suele pasar con ciudadanos extranjeros residentes en España que prefieren que su herencia se rija por la ley de su país de origen.
Por último, destacar que se aplica en casi todos los países de la Unión Europea, excepto Dinamarca, Irlanda y el Reino Unido. Si hay bienes en alguno de estos países, puede ser necesario analizar la normativa específica del país.
Cómo tramitar una herencia internacional
Aunque haya bienes en distintos países, el procedimiento comienza de manera similar a si se tratara de una herencia nacional.
- Solicitud de certificado de defunción
- Solicitud de certificado de últimas voluntades
- Testamento (si lo hay) o declaración de herederos (si no lo hay).
- Inventario de bienes en España y en el extranjero
En una herencia internacional es fundamental identificar y valorar si hay bienes inmuebles (viviendas, negocios, terrenos) en otros países, y también si hay cuentas, acciones, fondos o inversiones. Sin olvidar conocer si hay deudas fuera del país.
En muchos casos es necesario contar con documentación emitida en el país donde se encuentren, traducida y, a veces, legalizada o apostillada.
¿Se necesita hacer trámites de la herencia en los diferentes países?
Una de las dudas más habituales con la que nos llegan nuestros clientes.
La respuesta es: en muchos casos, sí, aunque no siempre es igual de complejo. Que haya que hacer trámites en varios países depende principalmente de dónde se encuentren esos bienes, el tipo y si los países involucrados pertenecen a la Unión Europea.
Vamos a ver cada caso con detalle:
Trámites en España
Si el fallecimiento se produce en España o el fallecido tenía aquí su residencia habitual, normalmente el procedimiento principal de la herencia se inicia en nuestro país, y se realizan, principalmente, los siguientes trámites que hemos adelantado en un punto anterior:
- Obtención del certificado de defunción y del certificado de últimas voluntades.
- Localización y tramitación del testamento o, en su defecto, declaración de herederos.
- Aceptación y adjudicación de la herencia ante notario.
- Presentación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, cuando corresponda.
Este procedimiento ya suele servir como base para justificar la condición de heredero ante autoridades extranjeras.
Trámites en otros países de la Unión Europea
Si la persona fallecida tenía bienes en otros países de la Unión Europea, el Reglamento Europeo de Sucesiones facilita mucho la gestión.
El Certificado Sucesorio Europeo
Es clave en estos casos, permite acreditar la condición de herederos, legatarios o administradores de la herencia en otros países de la Unión Europea, sin necesidad de iniciar un nuevo procedimiento sucesorio en cada país. Así, se puede, por ejemplo, acceder y realizar trámites en cuentas e inmuebles de otros Estados miembros, además de poder realizar trámites ante notarías o autoridades administrativas.
Este documento se solicita normalmente en el país donde se tramita la herencia principal y tiene validez directa en los demás países de la UE que aplican el Reglamento.
Aun así, algunos países pueden exigir trámites formales adicionales, como traducciones oficiales, presentación ante notario local o el pago de impuestos propios.
Trámites en países fuera de la Unión Europea
Cuando existen bienes en países que no pertenecen a la Unión Europea, la situación se enrevesa porque es habitual que:
- Se exija un procedimiento sucesorio independiente conforme a la legislación local.
- Sea necesario aportar documentos españoles legalizados o apostillados.
- Se requiera la intervención de abogados o notarios en el país donde se encuentren los bienes.
Además, no solo eso, sino que, como cada país tiene sus propias normas sobre sucesiones y fiscalidad, los plazos, costes y requisitos varían de manera considerable.
¿Se puede centralizar toda la herencia en un solo país?
En la práctica, no siempre es posible, especialmente cuando hay inmuebles o negocios en el extranjero. Sin embargo, una buena planificación y el uso de herramientas como el Certificado Sucesorio Europeo permiten reducir duplicidades, evitar procedimientos innecesarios y agilizar la gestión global de la herencia.
¿Cómo se tributa una herencia internacional en España?
La tributación es uno de los aspectos que más dudas genera en una herencia internacional.
Saber dónde hay que pagar impuestos, por qué bienes y en qué plazo es esencial para evitar sanciones y problemas con la Administración.
En España, la herencia internacional se grava principalmente a través del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, aunque pueden intervenir otros impuestos según el tipo de bienes heredados.
Es un impuesto que deben pagar los herederos por los bienes y derechos que reciben como consecuencia del fallecimiento de una persona.
En herencias internacionales, lo primero que hay que determinar es si el heredero tiene o no residencia fiscal en España, ya que esto va a ser fundamental.
Herederos con residencia fiscal en España
Está obligado a tributar en España por la totalidad de la herencia, con independencia de dónde se encuentren los bienes. Es decir que a efectos fiscales, España grava la herencia mundial del heredero residente.
Herederos no residentes en España
Si no reside fiscalmente aquí, solo está obligado a tributar en España por los bienes situados en territorio español.
¿Qué ocurre si también se paga impuesto en el extranjero?
En muchas herencias internacionales, los bienes situados en otros países están sujetos a impuestos sucesorios locales. Esto puede provocar una situación de doble imposición, es decir, que un mismo bien tribute en dos países distintos.
Deducción por doble imposición internacional
La normativa española permite aplicar una deducción por los impuestos pagados en el extranjero, siempre que:
El impuesto extranjero sea similar al Impuesto sobre Sucesiones español.
El bien esté efectivamente gravado en ambos países.
La deducción tiene límites y no siempre cubre el total del impuesto extranjero, por lo que es fundamental calcular bien la tributación global.
Convenios para evitar la doble imposición
España tiene algunos convenios internacionales que permiten evitar o reducir la doble tributación en herencias, aunque no son tan numerosos como en el caso del impuesto sobre la renta.
Cuando no existe convenio, la legislación española permite aplicar deducciones por los impuestos pagados en el extranjero, dentro de ciertos límites.
Como vemos, la herencia internacional puede llegar a complicarse un poquito según los países que intervengan. Por lo poco habitual, es uno de los temas de Derecho sucesorio en los que es más necesario contar con ayuda legal especializada que te informe de todo desde el inicio y que te acompañe durante todo el proceso para no tomar decisiones que te perjudiquen.
Manuel Hernández García
Director y Socio Bufete Vilches Abogados
Letrado del Ilustre Colegio de Madrid 72.539
Parking cercano: Parking Corte Ingles “clik and car” Felipe II.
Metro Principe de Vergara, lineas 2 y 9. 
Autobuses: 21, 26, 263, C1, C2.y E2
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