¿Cómo reclamar la plusvalía municipal?

La plusvalía puede reclamarse incluso si hubo ganancia en la venta del inmueble.

El Tribunal Superior de Justicia de Madrid (TSJM) admite a trámite un recurso de casación del Ayuntamiento de Madrid, al igual que otro presentado en Zaragoza, que ponen en juego los miles de millones ingresados en todos los municipios en los últimos años.

El impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana (IIVTNU), como se conoce oficialmente la tasa de plusvalía municipal, fue declarado nulo en mayo de 2017 cuando el Tribunal Constitucional decretó que no puede aplicarse si la venta del inmueble se cierra con pérdidas sobre su valor inicial, es decir, sin plusvalía. Este fallo obligaba a reformar el impuesto, motivo por el que Hacienda y la Federación Española de Municipios y Provincias (FEMP) diseñaron un nuevo modelo que permitiera su aplicación dentro de los límites constitucionales. La nueva tasa, acordada el pasado enero y pendiente de tramitación, tendrá aplicación retroactiva desde el 15 de junio de 2017. Por lo tanto usted puede reclamar la plusvalía municipal

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plusvalia municipal reclamar

Pero aún queda por ver qué pasará con los impuestos indebidamente pagados antes de esa fecha, pendiente aún de aclarse.

Al mismo tiempo, cada vez más juzgados y Audiencias Provinciales anulan la aplicación del impuesto en los casos en que la transacción se produce con ganancias debido a un error en el cálculo que se aplica. Otros dan por anulada todas las tasas cobradas basándose en el fallo del Constitucional.

El Supremo ha decidido aclarar ahora cómo proceder. El último paso ha sido admitir a trámite un recurso de casación del Ayuntamiento de Madrid contra la sentencia del 3 de octubre de 2017 dictada por la Sección Novena de la Sala de lo Contencioso-Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de Madrid.

De no estimarse el recurso planteado ante el Supremo por el Ayuntamiento de Madrid, implicaría que todos aquellos que hayan abonado el impuesto de plusvalía antes del 11 de mayo de 2017 tendrían derecho a la devolución del 100% de lo pagado, toda vez que los ayuntamientos no podrían realizar liquidaciones por no existir norma legal que disponga cuando existe o no incremento.

Se estima que los municipios han llegado a cobrar un 37,5% más de lo debido (unos 3.000 millones en total) por la fórmula utilizada para el impuesto de plusvalía. Los ayuntamientos habrían estado cobrando la revalorización futura del inmueble, en lugar de la que haya protagonizado desde su adquisición hasta su venta, siendo esta plusvalía real la que debería estar sujeta a gravamen. El Supremo también tiene sobre la mesa cinco recursos sobre esta materia.

Adjunto resaltamos sentencia que así lo justifica:

Anulación liquidación plusvalía. No ajustado a derecho dejar al arbitrio de la Adm. la aplicación del impuesto. Sentencia Nº 512/2017, Tribunal Superior de Justicia de Madrid, Sala de lo Contencioso, Sección 9, Rec 783/2016 de 19 de Julio de 2017

¿ Quién puede reclamar ?

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La modificación tributaria de la Plusvalía en Madrid de 2014

La modificación tributaria de la Plusvalía en Madrid de 2014

El jueves veinticuatro de Abril de 2014 el Ayuntamiento de Madrid nos “sorprendió” con el anuncio de la aprobación por parte de su Junta de Gobierno, de la modificación del impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, que así puesto en siglas es el IVTNU, vaya algo ininteligible, pero que si le llamamos por su denominación más común “plusvalía municipal”, ya nos empieza a dar más pistas. Si lo explicamos como: “se trata de una rebaja en el impuesto que se ha de pagar por la transmisión de una propiedad en una herencia”, ya todos sabemos por dónde andamos. Vamos a explicar un poco en qué consiste y cómo.

La modificación aprobada está encuadrada en el Plan de Ajuste Revisado del Consistorio Madrileño, estaba programada para el ejercicio de 2014, se trata de una modificación en una bonificación ya existente. Esta se otorga con una serie de requisitos en las transmisiones mortis causa, a herederos que sean descendientes, ascendientes o cónyuges, sobre la vivienda habitual o los locales donde desarrollaba su actividad económica, propiedad del fallecido.

¿Cómo se hacía?

¿Cómo se hacía?

Hasta ahora los requisitos que había que cumplir para disfrutar de esta bonificación eran:

  • Vivienda habitual, el heredero tenía que haber convivido los dos años anteriores en la vivienda con el fallecido, y debía continuar empadronado en la misma los cinco años siguientes.
  • Local afecto a actividad económica, el heredero debía mantener la actividad económica durante los cinco años siguientes.

¿Cuáles fueron los cambios aprobados?

¿Cuáles fueron los cambios aprobados?

El cambio más importante se centraba en la vivienda habitual, se elimina el requisito de “convivencia” de los dos años anteriores con el fallecido, como curiosidad ese requisito se implemento en el año 2012, así que cabe pensar si esta medida es eventual o tenderá a perdurar en el tiempo. Siendo mal pensados podríamos suponer que todo dependerá de la yuxtaposición de dos factores “contexto económico” y “periodo electoral”, desde el Ayuntamiento apuntan al primero como causa de la adopción de la medida, afirman que la situación financiera del Consistorio es más saneada que en 2012.

Otro de los cambios que afecta tanto a vivienda habitual como local afecto a actividad económica, es la actualización de los tramos de valor catastral del terreno, que se han duplicado adecuándolos a la Ponencia de Valores de 2012. 

En la práctica…

En la práctica…

En el Consistorio estimaban que ingresarían unos 43 millones de euros menos al año, debido a esta modificación, esto es dinero que dejaban de pagar los herederos a las arcas municipales. El ejemplo usado por los responsables municipales para ilustrar el cambio en la normativa, es que una vivienda de valor catastral de 90.000 €, suponiendo que el 60% de ese valor corresponde al suelo, la cuota a pagar hoy sería de 4.698 €, el heredero que cumpla el requisito de convivencia tiene una bonificación del 50%. Desde el uno de julio, el heredero sin necesidad de cumplir el requisito de convivencia tiene una bonificación del 95% de la cuota resultante. La diferencia es más que notable, va a significar que muchas familias que ahora no podían hacer frente a ese impuesto después de heredar, lo puedan hacer.

Pero mientras que Ayuntamientos como el de Madrid daban pasos tímidos en la “corrección” de la norma, el camino de la vía judicial estaba abierto. El asunto había llegado al Tribunal Constitucional y el camino aunque lento parecía todas luces más seguro que la espera del cambio de manos de los legisladores…

Reclamar la Plusvalía Municipal en los Tribunales por herencia, divorcio, donación, etc

Reclamar la Plusvalía Municipal en los Tribunales por herencia, divorcio, donación, etc

Una sentencia del Tribunal Constitucional declaró ilegal algunos artículos del impuesto conocido popularmente como plusvalía municipal. Se trata de los recogidos en la norma Foral sobre el Impuesto del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, que se aplica en los Ayuntamientos de Guipúzcoa. Entendía el alto Tribunal que dicho articulado atenta contra el principio de capacidad económica cuando se obliga a tributar por ese impuesto incluso cuando la venta del inmueble se realizó con pérdidas. No es la primera sentencia en esta línea en los juzgados y tribunales españoles. Pero lo cierto es que hasta la fecha no existía un criterio claro al respecto. De tal forma estas normas se han seguido usando por los Ayuntamientos en perjuicio de los ciudadanos. Pero la sentencia de febrero del Tribunal Constitucional deja clara que la interpretación de esta norma no puede ser contraria al contribuyente. La declara inconstitucional y deja en el tejado del legislador la pelota. Éste deberá cambiar la legislación de la plusvalía municipal para hacerla acorde con la Constitución Española.

Devolución de plusvalía municipal por ingresos indebidos

Devolución de plusvalía municipal por ingresos indebidos

En nuestro Bufete encontrará Abogados expertos en Derecho Civil. Nuestros letrados pueden asesorarle en todo lo relacionado con derecho civil y derecho tributario. Si tiene alguna necesidad en cualquiera de estas dos materias no dude en ponerse en contacto con nosotros. Aquí va a encontrar la respuesta que necesita y busca. Le ayudaremos en la redacción del escrito de solicitud de rectificación y devolución de ingresos indebidos plusvalía municipal. Hasta que consiga la devolución de las cantidades ingresadas indebidamente. Nuestro modelo de reclamación de la plusvalía municipal es muy efectivo.

Tenemos varias vías de comunicación abiertas que no pasan necesariamente por acercarse a nuestros despachos. Desde el formulario de la sección de la Web de Abogados Civil en Madrid. Podéis usar también el Chat Online de la esquina inferior derecha. O si lo preferís por teléfono 91 575 90 82 . Os dejamos un formulario de contacto rápido desde esta misma entrada:

Primera sentencia del tribunal constitucional sobre la plusvalía municipal

Primera sentencia del tribunal constitucional sobre la plusvalía municipal

Como decíamos se trata de una sentencia sobre la norma foral de Guipúzcoa. La sentencia se refiere a una cuestión de constitucionalidad que planteó el Juzgado de lo Contencioso Nº 3 de San Sebastián. Al entender dicho Juzgado que el articulado de la norma contravenía el principio de capacidad económica que se contempla en nuestra Constitución. Dicho principio se encuentra referido en el Artículo 31 de la Constitución, en su punto uno:

Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.

¿Quién puede reclamar estas plusvalías?

¿Quién puede reclamar estas plusvalías?

Aunque lo cierto es que esta sentencia se refiere a una norma foral, existen otros procesos judiciales en torno a la plusvalía municipal en otras Comunidades Autónomas. Esos procesos abiertos en buena lógica terminarán teniendo el mismo final. Pues no se podría entender que el mismo asunto fuese inconstitucional dependiendo del lugar donde se juzga. Sería un disparate jurídico en toda regla. Por ello se abre la puerta a reclamar la devolución de la plusvalía municipal en todo el territorio Español.

¿Quién puede reclamar el impuesto? En principio todos aquellos que pagasen el impuesto por el traspaso de un inmueble a pérdidas. Cualquier persona tanto jurídica como física. Siempre en un ejercicio fiscal no prescrito, esto es los cuatro últimos años. La naturaleza del traspaso del inmueble es indiferente, así puede ser por donación o ejecución hipotecaria. Por compraventa, o por una herencia.

¿Qué pasos tengo que seguir para reclamar la devolución de la plusvalía en el ayuntamiento?

¿Qué pasos tengo que seguir para reclamar la devolución de la plusvalía en el ayuntamiento?

Aunque parezca una obviedad lo primero es tener pagado el impuesto. No podremos reclamar si no lo hemos hecho efectivo. Además el pago del impuesto nos protegerá de posibles recargos o multas. Una vez abonado el mismo reclamaremos su devolución. Se debe presentar un escrito de solicitud de rectificación y devolución de ingresos indebidos ante el Ayuntamiento. La experiencia nos dice que el Ayuntamiento nos va a denegar la devolución. Ante el rechazo del Ayuntamiento y en un plazo de treinta días procederemos ante el mismo órgano que nos lo negó, a presentar un recurso de reposición. O bien tramitar la correspondiente reclamación económico administrativa ante el Tribunal Económico Administrativo. El recurso de reposición es potestativo, por lo que podemos prescindir del mismo y apostar por la reclamación contenciosa administrativa.

Si finalmente se agota la vía administrativa sin recibir una contestación satisfactoria, deberemos pasar a la vía judicial. En un plazo de dos meses deberemos presentar el correspondiente recurso contencioso-administrativo ante el Tribunal Superior de Justicia correspondiente. Entendemos que el Tribunal Superior de Justicia, seguirá la línea marcada por el Constitucional y fallará a favor de la devolución. Se procederá a la devolución de la cantidad reclamada y los intereses de demora correspondientes.

¿Que documentación necesito? ¿Cuándo y cómo reclamar la plusvalía municipal por venta, herencia, donaciones, etc?

¿Que documentación necesito? ¿Cuándo y cómo reclamar la plusvalía municipal por venta, herencia, donaciones, etc?

Para llevar a cabo una reclamación por el impuesto de plusvalía municipal necesitamos los siguientes documentos dependiendo del caso:

Si vendiste con ganancias

Es decir, si vendiste el bien por más dinero del que te costó adquirirlo o del que lo hubieras recibido en donación o herencia. En ese caso necesitarías:

  • El documento que acredite haber hecho la autoliquidación, liquidación o el justificante de haber pagado el impuesto de plusvalía municipal.

Si vendiste con pérdidas

Si lo vendiste por menos de lo que te costó adquirirlo (o por menos del valor en el momento en el que lo recibiste por donación o herencia). En este caso, te hará falta para poder reclamar el impuesto de plusvalía la siguiente documentación:

  • La escritura de adquisición del inmueble o terreno (ya sea por compra, herencia o donación).
  • La escritura de transmisión del inmueble o terreno.
  • El documento que acredite o justifique haber realizado la autoliquidación o liquidación del impuesto.

Actualización: El Tribunal Constitucional y el impuesto de plusvalías

Actualización: El Tribunal Constitucional y el impuesto de plusvalías

Después de las últimas sentencias de plusvalías en las que se había pronunciado anulado el impuesto municipal sobre las plusvalías en algunos territorios forales, se hace extensiva la doctrina para toda España. En aquellas sentencias anulaba la plusvalía municipal en el caso de que no hubiese incremento de valor en la venta del inmueble. Cuando hace unas semanas os animábamos a emprender acciones para recuperar el dinero abonado por ese impuesto, nos esperábamos ya esta decisión. Era lógico que el Tribunal Constitucional fuese coherente e hiciese lo propio con el resto del territorio español.

El Tribunal ha considerado por unanimidad que el impuesto es inconstitucional en estos casos. Desde que la crisis económica empezó a castigarnos con dureza, muchos Ayuntamientos encontraron en este impuesto una “vía de financiación” aprovechándose de la situación y perjudicando en última instancia al ciudadano. Sólo en el año 2015 se recaudaron casi dos mil quinientos millones de euros de esta forma. El espíritu real del impuesto es gravar la revalorización de los inmuebles que se venden. Pero una interpretación torticera de la norma hacía que la realidad fuese otra bien distinta. El impuesto se cobraba sí o sí. Sin posibilidad de alegar la no revalorización del inmueble.

Argumentos y razonamientos sobre como reclamar una plusvalía en el ayuntamiento

Argumentos y razonamientos sobre como reclamar una plusvalía en el ayuntamiento

Esto es muy importante que lo dejemos aclarado, el impuesto no se elimina. Sólo se anula su aplicación en los supuestos de no revalorización del bien inmueble. Algo que desde el estallido de la crisis es lo más habitual. Esta situación ha tenido durante la crisis la cara más amarga de este impuesto. Las familias desahuciadas estaban obligadas a pagar la plusvalía del piso perdido. Una vuelta de tuerca más en sus situaciones límite.

En la argumentación del Constitucional se indica que este impuesto:

vulnera el principio constitucional de capacidad económica

El razonamiento es claro, la norma no vincula la existencia o no del incremento real del valor del bien inmueble. En realidad la norma vincula esa obligación de pago al haber poseído la propiedad durante un intervalo de tiempo. Con la simple titularidad del bien inmueble estaríamos obligados al pago del mismo, exista o no ese incremento en el valor del mismo. Y por supuesto no entra en si lo cierto es que hubiese perdido valor en ese tiempo. Esa arbitrariedad es la que no permite a los ciudadanos contribuir de acuerdo con su propia capacidad económica. Algo que recoge nuestra Constitución en su Artículo 31 punto 1.

Artículos nulos de la Ley de plusvalía municipal

Artículos nulos de la Ley de plusvalía municipal

Con esta resolución el Tribunal Constitucional ha declarado nulos los Artículos 107.1107.2 a) y el 110.4 de la citada Ley. Los anula tan sólo porque no recogen la forma de excluir en la tributación las situaciones en las que no existan incrementos de valor de los bienes. De esta forma el Tribunal Constitucional deja en manos del legislador la potestad de modificar la norma para solventar esta deficiencia. Así las cosas es de suponer que el legislador introduzca las reformas necesarias para garantizar este extremo. Con el uso de las herramientas normativas con las que está dotado.

Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid, plusvalía municipal

Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid, plusvalía municipal

El Tribunal Superior de Justicia de Madrid fue más lejos en su sentencia 512/2017. Este Tribunal a la luz de la sentencia del 11 de mayo de 2017 del Tribunal Constitucional hizo una interpretación más agresiva de la misma. Así las cosas el TSJM confirma que no es necesario acreditar las pérdidas. Por lo tanto todas las liquidaciones practicadas en nombre de la Ley del impuesto de Plusvalía Municipal deberían ser anuladas. Esta medida sería aplicar expresamente la sentencia del Constitucional, que declaraba que no se podía:

“dejar al arbitrio del aplicador tanto la determinación de los supuestos en los que nacería la obligación tributaria como la elección del modo de llevar a cabo la determinación del eventual incremento o decremento”

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Novedad: El Tribunal Constitucional hace extensiva la doctrina foral al resto del territorio Español. Como no podía ser de otra manera, todos los españoles somos iguales ante el impuesto de plusvalía municipal. 

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